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周廣典同志在第三批市直行政事業單位內控制度建設專題培訓班上的講話

時間:2019-1-25點擊:4935編輯:管理員

同志們:

這次會議的主要任務是:傳達學習《棗莊市全面推進行政事業單位內部控制制度建設實施方案》;安排布置我市第批市直行政事業單位內控制度建設工作。在此,我談幾點意見供大家參考。

一、充分認識行政事業單位內控制度建設的重要意義

內部控制既是行政事業單位的一項重要管理活動,又是一項重要的制度安排,是行政事業單位治理的基石。實施好內控規范,對于提高單位管理水平,改進公共服務的質量和效率,規范財經秩序,建立服務型政府都具有重要意義。

(一)實施內控規范,有利于推動廉潔高效、人民滿意的服務型政府建設。黨的十八大明確指出:要深化行政體制改革,建設職能科學、結構優化、廉潔高效、人民滿意的服務型政府。要求規范公共權力的運行,加強對行政權力的監督。習近平總書記強調,要加強對權力運行的制約和監督,把權力關進制度的籠子里,形成不敢腐的懲戒機制,不能腐的防范機制,不易腐的保障機制。李克強總理指出,要用制度管權、管人、管錢,給權力涂上防腐劑、戴上緊箍咒,真正形成不能貪、不敢貪的反腐機制。從一定意義上說,搞好內部控制,能夠起到制度籠子的作用。實施內控規范,建立完善的內部控制制度,對于建立健全權力運行制約和監督體系,減少自由裁量權空間和余地,用制度來限制權力的濫用,具有重要的促進作用。

(二)實施內控規范,有利于提高行政事業單位內部管理水平。行政事業單位作為公共服務的提供者和社會事務的監督者,代表著黨和政府履行相應職能,在推動經濟社會發展過程中起著至關重要的作用。能否有效地履行職能,關鍵在于是否具備較高的管理水平。目前,我國行政事業單位內部控制總體上比較薄弱,突出表現在:對績效重視不足,內部控制意識不強:預算編制不夠科學,預算約束軟化;未廣泛開展以內部控制為主體的審計,監督力度不夠。內控規范是提高行政事業單位管理水平的有效途徑,通過信息化手段,將預算管理、資產管理、財務管理等整合到統一的平臺上,加強對單位層面和業務層面的內部控制,能夠確保財務記錄、財務報告信息和其他管理信息的及時、可靠、完整,從而強化對績效的考核和監督,不斷提高單位管理水平。掌握好、使用好內部控制這一利器,能夠保障制度執行,促使行政事業單位規范化、科學化管理,增強行政事業單位的履職能力。

二、準確把握內控規范的內在要求

內控規范將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際相結合,梳理業務流程,瞄準內部管理中的薄弱環節,強化機制建設,將制衡機制嵌入到內部管理制度之中,是指導行政事業單位加強內部管理的重要規范性文件。大家要加強對內控規范的學習,吃透內控規范的精神,準確把握其內涵和要求。

(一)制衡是實現內部控制的基本要素。所謂制衡,就是在單位的崗位設置、權責分配、業務流程等方面形成的相互制約、相互監督的機制設計。內控規范就是抓住單位經濟活動的客觀規律,實現流程再造,將制衡機制嵌入到各管理工作中去,實現決策、執行和監督相互分離、相互制約。具體而言,著重在四個方面形成制衡機制:一是建立議事決策機制,防范資源配置的一言堂一支筆;二是規定不相容崗位相互分離、內部授權審批和強化評價和監督,防止貪污、挪用國有資產現象發生;三是建立預決算、政府采購、資產管理等部門和崗位間的溝通協調機制,形成管控合力,確保資產的合理配置和有效使用;四是建立關鍵崗位工作人員的培訓、教育、評價和輪崗等機制,牢固風險防范意識和拒腐防變的思想道德底線,自覺依法按照法定權限和程序來履行職責、維護公共利益。

(二)“關口前移”是實現內部控制的主要特點。內部控制是未病先防。行政事業單位從事的工作,是對國家、對人民有承諾的,要將風險控制在可承諾的范圍內,既不能從事超出可承諾風險范圍的業務活動,也要杜絕低級錯誤。要通過制衡機制、流程再造和信息化手段對行政事業單位日常管理活動的各項風險進行事前的防范、事中的控制、事后的監督和糾正,及時堵塞制度漏洞、消除管理隱患,不給極個別的違法違紀人員以可乘之機。內部控制制度設計,將關口前移,防患于未然,成本低、損失小,效益高。實現內部控制,在防止國有資產流失、提升資源使用績效的同時,也有利于保護我們自己的干部。

(三)單位領導重視和推動是實施內控規范的關鍵。內控規范的實施要靠各單位全員參與,但關鍵是單位領導,特別是一把手。行政事業單位內部控制是一個復雜的體系,涉及到預算業務、收支業務、政府采購業務、資產業務、建設項目、合同、內外監督等各項經濟活動,需要單位內部的各有關部門和崗位加強溝通、相互協調。形成聯動機制。單位內部跨部門的溝通協調和通力合作離不開單位領導的高度重視和大力支持。領導重視是內控建設與有效實施最重要的保障,沒有領導支持的內控建設,往往會流于形式,有了單位領導支持的內控建設,才能真正地發揮作用。為此,我們在內控規范中明確規定:單位負責人對單位內部控制的建立健全和有效實施負責。這一規定就是要促使單位的領導樹立起風險防控意識,進一步增強責任感和使命感,實現從要我內控我要內控的理念轉變。從而在單位內部營造起良好的內控氛圍,確保內部控制工作順利推進。

(四)信息化是實施內控規范的重要手段。內部控制將單位的業務管理與財務管理實現了有機結合,需要信息化系統的支撐。將內部控制嵌入信息化系統中,可以實現內部控制的程序化和常態化,可以改變單位各項經濟業務分塊管理、信息分割、信息孤島的局面,可以使單位領導的管理方式由傳統的日常管理向例外管理轉變,集中精力處理重大問題,進一步提高管理效率。實踐也證明,信息化會促使單位的管控效能邁上一個新的臺階。所以,我們的內控規范中明確規定單位應當充分運用現代科技手段技術手段加強內部控制

三、切實掌握內部控制建設的實施步驟

(一)要掌握內控規范的層次與內容行政事業單位內部控制分為單位層面的控制及業務層面的控制。單位層面的控制包括建立內部控制的組織架構、建立內部控制的工作機制、對內部控制關鍵崗位工作人員的要求、編報財務信息的要求和運用現代化科技手段的要求。業務層面的控制包括預算業務控制、收支業務控制、政府采購業務控制、資產控制、項目建設控制和合同控制等六項內容。

從目前首批10家內控試點單位實施情況看,凡是內部控制建立和實施的情況良好、成效明顯的單位,一般都有以下幾個特點:一是單位領導非常重視,舉辦內控專題培訓,積極支持有關部門開展內部控制;二是組織機構和人員隊伍比較健全,崗位職責明確,并形成了工作合力;三是制度建設比較完備,議事決策機制、崗位責任制等制衡機制比較完善,注重構建一系列相互配合、相互支撐的制度體系;四是善于總結經驗,開拓創新,利用信息化手段提升管控效能。也就是說,這些單位有著良好的內部控制環境,為業務層面內部控制的建立和實施提供了基礎性的保障。所以推行行政事業單位內部控制建設,不僅要從經濟活動的業務流程入手,加強業務層面的管控,也要重視業務層面內部控制所依存的內部環境,加強單位層面內部控制建設,做到單位層面和業務層面的內部控制并重。

(二)要掌握內控規范的步驟與方法各行政事業單位要加強領導,密切配合,將落實《內控規范》作為當前一項重要工作來抓,成立內控領導小組,指定牽頭部門及負責人,做好培訓、動員與協調,確保內控規范建設盡快取得實效。具體步驟如下:

一是擬定實施方案。這項工作在201810月底前完成,要求擬定詳細的實施方案,這是貫徹實施內部控制規范的基礎,是對整個工作的總體規劃,是確保各項工作穩步有序落實的前提。

二是梳理工作流程。這項工作要求在201812月底前完成。按照內控規范要求,全面梳理單位層面和業務層面的現行工作制度和業務內容,整理各類經濟活動的業務流程,明確業務環節,查找風險點,制定風險防控應對措施,各責任主體負責建立健全有關工作制度。

三是建立內控手冊。這項工作要求在20192月底前完成。在各崗位內部控制制度基本框架基礎上,繼續補充完善,把各項制度規范化、系統化、流程化、信息化,進而形成本部門單位的《內部控制工作手冊》。

四是健全內控機制。這項工作要求在20184月底前完成。在全面梳理的基礎上,完善業務流程,將制衡機制嵌入到單位內部管理制度中,實現決策、執行和監督相互分離、相互制約,形成適合單位發展需要的一套完整的管理控制體系。

五是組織評估驗收。這項工作要求在20186月底前完成。按照棗莊市行政事業單位內控領導小組的統一安排,牽頭部門將組織專家咨詢組、局歸口業務科室對試點單位內控建設情況進行檢查、指導、考核、驗收。

 四、扎實做好內控規范的實施工作

      內部控制建設是一項系統工程,也是一項長期的工作任務,是各級財政部門、各行政事業單位和各相關部門的共同責任,不可畢其功于一役。我們要始終保持奮發有為的精神狀態,加強領導、齊心協力、密切合作,共同把內控規范的實施工作抓實抓好,努力打造行政事業單位管理的升級版。在實施過程中,要重點做好以下幾點:

(一)加強對內控規范實施的組織領導。內控建設是一項規范和約束權力運行的制度,組織實施的過程中具有很強的敏感性,沒有單位一把手的重視和支持,是無法開展工作的。單位負責人要高度重視,切實加強對內控規范實施的組織領導,精心組織,周密安排,確保內控規范實施到位。建立《內控規范》實施一把手負責制,全力支持,切實擔負起領導責任,明確牽頭部門及聯絡員,將工作落實到具體部門、崗位和人員,責任到人,形成一級抓一級、層層抓落實的機制。建立培訓輪崗機制,實現關鍵崗位人員的培訓、評價、輪崗,牢固樹立風險防控意識。建立科學規劃機制,結合實際,按照成本效益、高效合規的原則,建立健全與單位性質、業務范圍、經濟活動的特點、風險水平以及所處內外環境相適應、相匹配的內控管理制度。

(二)相關各部門要協調配合加強指導。為加快推進我市行政事業單位內部控制制度建設步伐,市財政局成立了棗莊市行政事業單位內部控制制度建設工作領導小組,負責組織領導行政事業單位內部控制制度建設總體推進工作。領導小組下設辦公室,辦公室設在市會計管理局,會計管理局局長任辦公室主任,各相關業務科室負責人擔任副主任,成員由會計管理局和相關業務科室工作人員組成。領導小組辦公室具體負責行政事業單位內部控制制度建設的組織協調、政策宣傳、調度督導、咨詢服務、業務培訓等工作。從財政部門、會計師事務所、高等院校等部門抽調專業人員組成專家咨詢小組,對開展內部控制規范工作給予業務上的指導,對實施過程中存在的問題給予協調解決。要加強與審計等相關部門的溝通、協調和配合,齊抓共管,形成合力,推動我市內控制度建設的全面實施。

(三)注重做好宣傳和培訓工作。要著力加強內控業務培訓,營造人人學內控,人人懂內控,人人參與內控,人人執行內控的良好局面,盡快讓內部控制的理念深入人心,在單位內部形成注重風險防范、強化責任意識的風氣,為貫徹實施內控規范營造良好的輿論氛圍和社會環境。培訓師資財政部門可積極引薦,讓省級內控方面的資深專家、教授到單位授課。培訓內容更貼近單位實際,更好地指導本單位內控建設工作,確保培訓工作取得實效。20162017年,我們分別舉辦了《行政事業單位內部控制規范》建設專題培訓班,二批共61家試點單位會計負責人參加了培訓,培訓效果較好,通過培訓,各單位內控制度有了更加清晰的認識,對如何做好內控做到了心中有數,增強了做好內控建設的信心和決心,提高了單位加強內部管理的積極性和自覺性。201842區(市)都分別確立了首批內控試點單位,共93家,在棗莊市委黨校進行了培訓,內控建設延伸至區縣,棗莊地區走在了全省的前列。8月份,市直將余下的119家行政事業單位確立為批內控建設試點單位本次培訓將依據前二批試點的推廣模式,結合成功案例,有針對性地進行講解,給大家帶來更好的、易操作的推進方式,為各試點單位順利推進內控建設工作提供一些幫助。

       (四) 抓好貫徹落實,按時保質完成任務。按照省財政廳《轉發財政部關于全面推進行政事業單位內部控制建設指導意見的通知》要求,我市計劃用三年左右的時間,采取分級負責、重點督導、分批實施的方法,全面完成內控規范實施任務。因此,希望各單位相關負責人按要求抓好落實,切實加快工作進度,把制約內部權力運行、強化內部控制,作為當前和今后一個時期的重點工作來抓,加強對單位內部控制建設的組織領導,嚴格按照確定的總體要求、主要任務和時間表抓好貫徹落實,保質保量完成實施任務。

(五)加強監督檢查,加大考評問責力度。監督檢查和自我評價,是內部控制得以有效實施的重要保障。各單位應當建立健全內部控制監督檢查和自我評價制度,通過日常監督和專項監督,檢查內部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環節,進一步改進和加強內部控制;通過自我評價,評估內部控制的全面性、重要性、制衡性、適應性和有效性,進一步改進和完善內部控制。同時,單位要將內部監督、自我評價與干部考核、追責問責結合起來,并將內部監督、自我評價結果采取適當的方式予以公開,強化自我監督、自我約束的自覺性,促進自我監督、自我約束機制的不斷完善。市財政局各歸口管理科室要將行政事業單位內控制度建設與財政預算編制、單位財務管理、財政資金績效評價等有機結合,定期對歸口管理單位內控制度建設考核評估,建立起有效的工作推進機制。

希望各級行政事業單位以內控制度建設為契機,以執行《內控規范》為抓手,規范經濟和業務活動有序運行為主線,以內控督導評價工作為導向,逐步將控制對象從經濟活動層面拓展到全部業務活動和內部權利運行,到2020年,基本建成與國家治理體系和治理能力現代化相適應的,權責一致、制衡有效、運行通暢、執行有力、管理科學的內部控制體系,更好地發揮內部控制在提升內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、推進廉政建設中的重要作用。



20188 14


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